中办、国办印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》擘画了未来五年税收征管改革新蓝图，税收改革迈入了以合成为特征的新阶段。青海省出台《关于进一步深化税收征管改革的实施方案》，成立深化税收征管改革领导小组，将税收改革纳入全省“十四五”改革发展规划中统筹安排推进，实现了良好开局。全省税务机关聚焦“精确执法、精细服务、精准监管、精诚共治”，一批“有特色、用得好、能落实、接地气”的改革成果不断涌现，纳税人缴费人正迎来看得见感受得到的税收变革。

国家税务总局西宁市税务局干部辅导纳税人办理涉税事项。国家税务总局青海省税务局供图

精确执法——有温度有力度

“首违不罚”柔性执法显温度。“我担心会有处罚，没想到税务部门给予我们‘不予处罚’的决定，这种执法让我感到体贴和温暖。”河南鼎苑建设有限公司青海分公司财务人员倪娜说，自己近期工作忙碌加上出差频繁，出现了一起逾期未申报事项，一旦有处罚信息，就会影响公司今后参与招投标，国家税务总局海东市平安区税务局落实《税务行政“首违不罚”事项清单》，给了企业自主纠错的机会，她连连点赞。

青海省税务局政策法规处处长吕波介绍，“让执法既有力度又有温度”是未来税务执法的重要走向。创新运用说服教育、约谈警示等非强制性执法方式，将说理贯穿于行政执法的全过程，推广首违不罚清单，给与纳税人自我纠错空间，更加有助于企业合规经营，降低政策落实风险。

“弹簧秤”变“刻度尺”执法显公平。最大限度减少执法随意性，指导和约束基层税务部门合法合理行使处罚裁量权，防范执法不公。深入推进税务行政执法“三项制度”，从流程上把控税收执法规范性外，税务部门大力推进税收执法的信息化水平，提升执法的的信息化辅助，重点围绕防范增值税发票虚开、高污染高耗能、资源开发等关系国计民生、税收风险较高、舆论较为关注的重点行业、重点领域进行风险应对。

以“业务生产数据、数据反哺业务”为驱动，充分运用大数据、云计算、人工智能等现代信息技术，为精确执法提供数据支持，构建“无风险不打扰、有违法要追究、全过程强智控”的税务执法新体系，税收大数据在执法中的效应日益凸显。

精细服务——“非接触式”常态化

全省各级税务机关着力纳税人缴费人急难愁盼事项，以目标导向、问题导向推进税收征管改革，进一步减负担、简流程、优服务，以税务人的用心换取纳税人的舒心。

税费服务无处不在，“非接触式”成常态。“我们的加牙藏族织毯技艺是国家非物质文化遗产，手工编织的藏毯成品远销欧洲、美国、日本等地。现在办理出口退税很快捷，税企不用见面，网上就能办，加快回笼资金，增强了企业的发展后劲。”青海圣源藏毯进出口有限公司的会计白惠说。在同仁市大拇指手机城，王女士用手机APP缴完社保费说：“现在用手机办税缴费，就像网购一样方便。”祁连壹度缘农牧信息科技有限公司财务负责人喇海忠在税务人员的辅导下，通过电子税务局移动办税APP完成了发票的领用业务，用时仅2分钟。

近年来，青海省依托电子税务局、移动办税APP、邮寄办等“非接触式”办税缴费服务，采用“网上办”“掌上办”“预约办”“延期办”等有效措施，让办税缴费从“足不出户”升级到“随时随地”常态化办理。

互动沟通顺畅高效，精细辅导提升体验。“受疫情影响，大型物流运转受限，我们的原材料无法按时运抵车间，前后停工了一个月。11月份公司申请120多万元的税款延期缴纳，这些税款有3个月的缓冲时间，缓解了资金紧张，这可是实实在在的红利。”青海铁塔制造有限责任公司会计都娟说。为统筹推进全省制造业中小微企业缓税政策享受的广度和深度，青海省税务局强化税收大数据分析研究，运用大数据向纳税人缴费人精准推送优惠政策“温馨提醒”，动态分析完善制造业缓税未享受数据提取需求，确保政策辅导落实到位。

“电话辅导政策还行，有时遇到操作难题仍不知所措。”杂多县企友会计服务有限公司财务负责人昂文永丁说。受接受程度不一以及多民族多方言等因素制约，总有难以通过电话准确表述的问题，“讲不清、难理解、找不到”成为涉税咨询的堵点难点。青海税务部门依托电子税务局，提供自助查询、音视频交流、远程交互等方式，实现税务人员与纳税人线上“面对面”沟通，实时确认当前办税信息，提高涉税咨询质效的同时，进一步提升纳税人的办税体验。

简并申报改革持续深化。青海省税务局大力推行增值税专用发票电子化。财行税“十税合一”简并申报顺利实施，填报表单数量减少约三分之二，数据项减少约三分之一。一般纳税人税务注销压缩至10个工作日，小规模纳税人税务注销压缩至5个工作日。纳税人“最多跑一次”事项增加到172项，占比86%。

精准监管——少打扰降风险

监管理念显著变革。技术因素等快速发展影响广泛，纳税人组织结构、经营方式日趋复杂，经营网络化、交易虚拟化、人员流动化、税源隐蔽化等，对税务监管服务提出严峻挑战。探索做到既以最严格的标准防范逃避税，又避免影响企业正常生产经营，更好地管出公平、管出质效，西宁市税务局推行“无风险不检查，无审批不进户，无违法不停票”监管措施，成效明显。

“无风险不打扰的模式对我们企业来说是非常大的好事，在方便了我们的工作同时也能提升自身的纳税遵从度，作为青海的老国有企业，我们也希望能为青海税收多做贡献。”中铁二十一局集团第四工程有限公司的会计马玉俊说。

构建“信用+风险”新体系。今年以来，青海省税务局为128户大企业排查消除涉税风险点265个，响应企业诉求开展全税种、全流程培训3场次。突出“行业性+个性化”税收风险防控，对金融、矿产资源开发、地勘、钾盐、铁路运输、房地产、邮政等7个行业共600余名财务人员开展自查辅导。《地质勘探单位：“事业”变企业 税务管理也要跟着变》服务大企业的经验文章在中国税务报刊发。

精准打击，有力震慑。青海税务和公安部门发现青海某汽车销售有限公司涉嫌虚开机动车销售统一发票，随即联合成立专案组，深入调查，找准时机集中收网，一举抓获涉案犯罪嫌疑人6人，发现涉案企业21家，查明涉案团伙虚开机动车销售发票839份、虚开金额达1.7亿余元。根据有关规定将涉案虚开发票当事人全部列入税收违法“黑名单”，使其受到联合惩戒。与此同时，税警双方针对虚开机动车销售统一发票行为展开严查、严打、严防，迅速遏制了该领域暴力虚开高发案率。

改革集成效应彰显。逐步构建以税收大数据为基础，以风险数据信息比对为核心，以涉税信息的分析应用为主线的风险数据分析平台，对高信用、无风险纳税人不打扰，对低信用、高风险纳税人精准防范，实现事前事中事后的全面监管。

精诚共治——齐参与拓展新格局

协同治税给群众办实事。青海省税务局积极对接市场监管部门“一网通办”平台，实现新办纳税人涉税事项“一表集成”“一网通办”。持续巩固与社保、医保等部门的合作基础，通过人员共驻、人员互派等方式推进社保、医保业务“一厅联办”“一窗联办”，增加了城乡居民社保费掌上缴费方式。政府各部门间信息共享、共用、共治，促进税收共治格局不断拓展。

“我们公司的二手房买卖中介业务比较多，之前要抱着资料在不动产、税务、住建几个窗口来回跑。现在，在交易大厅的自助办税区，自己就能办税缴费，还可以申请网上办理。”李女士高兴地说，不动产交易税费服务便利化改革带来了实惠。

协作护税形成强大合力。青海省税务与公安、海关、人行四部门强化办案协作机制，健全情报交换等制度，搭建信息交流平台，成功告破“2.28”“4.09”“5.07”以及“7.06”虚开骗税案，全国首批虚开电子专票案件“昆仑一号”等一批虚开大要案件，严厉打击了涉税违法犯罪分子的嚣张气焰，形成了协税护税、综合治税的强大合力。（来源：国家税务总局青海省税务局 耿涛、潘虎虎、赵建政、韩世峰）

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